【现金流量表公式】现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定期间内的现金流入和流出情况。通过分析现金流量表，可以了解企业的资金运作状况、偿债能力以及盈利能力。以下是现金流量表中常用的一些核心公式及简要说明。
一、现金流量表的基本结构
现金流量表通常分为三个主要部分：
1. 经营活动产生的现金流量
2. 投资活动产生的现金流量
3. 筹资活动产生的现金流量
二、常用公式总结
| 项目 | 公式 | 说明 |
| 经营活动现金流入 | 销售商品、提供劳务收到的现金 = 主营业务收入 + 应收账款增加额（或 - 应收账款减少额） | 反映企业销售产品或服务带来的现金收入 |
| 经营活动现金流出 | 购买商品、接受劳务支付的现金 = 主营业务成本 + 存货增加额（或 - 存货减少额）+ 应付账款减少额（或 - 应付账款增加额） | 反映企业为维持日常经营所支付的现金 |
| 经营活动净现金流 | 经营活动现金流入 - 经营活动现金流出 | 衡量企业日常经营是否产生正向现金流 |
| 投资活动现金流入 | 处置固定资产、无形资产等收回的现金 | 反映企业出售长期资产获得的现金 |
| 投资活动现金流出 | 购建固定资产、无形资产等支付的现金 | 反映企业进行长期投资支出的现金 |
| 投资活动净现金流 | 投资活动现金流入 - 投资活动现金流出 | 表示企业投资活动的现金变化 |
| 筹资活动现金流入 | 借款收到的现金 + 发行股票收到的现金 | 反映企业从外部融资获得的资金 |
| 筹资活动现金流出 | 偿还借款支付的现金 + 分配股利支付的现金 | 反映企业偿还债务或支付股利的现金支出 |
| 筹资活动净现金流 | 筹资活动现金流入 - 筹资活动现金流出 | 表示企业融资活动的现金变化 |
| 现金及等价物净变动 | 经营活动净现金流 + 投资活动净现金流 + 筹资活动净现金流 | 体现企业整体现金的变化情况 |
三、现金流量表的作用
1. 评估企业偿债能力：通过分析经营活动产生的现金流，判断企业是否有足够的现金偿还短期债务。
2. 判断盈利质量：净利润与经营活动现金流之间的差异可反映企业盈利的真实性和可持续性。
3. 预测未来资金需求：通过分析历史数据，预测企业未来的资金流动趋势，为经营决策提供依据。
4. 辅助投资决策：投资者可通过现金流量表判断企业的财务健康状况，从而做出合理的投资选择。
四、注意事项
- 现金流量表与利润表不同，它不考虑权责发生制，而是以实际收付为基础。
- 企业应定期编制现金流量表，确保信息的及时性和准确性。
- 在使用现金流量表时，需结合其他财务报表（如资产负债表、利润表）进行全面分析。
通过掌握上述公式和分析方法，企业可以更好地理解自身的财务状况，并为未来发展提供有力支持。
