【企业代扣代缴个人所得税计入哪个科目】企业在日常经营中，涉及员工工资发放时，通常会根据国家税法规定，代扣代缴员工的个人所得税。那么，企业在进行代扣代缴操作时，这笔税款应计入哪个会计科目呢？本文将对此问题进行详细总结，并通过表格形式直观展示。
一、基本概念
“代扣代缴”是指企业在支付员工工资、劳务报酬等款项时，依法从支付金额中扣除应由员工缴纳的个人所得税，并向税务机关申报和缴纳的行为。这是企业履行纳税义务的一种方式。
二、会计处理原则
根据《企业会计准则》及《中华人民共和国个人所得税法》相关规定，企业在代扣代缴个人所得税时，应当将该笔税款视为企业的应交税费，属于一项负债。因此，企业在账务处理上应将其计入“应交税费”科目。
三、具体会计分录
| 项目 | 借方科目 | 贷方科目 | 说明 |
| 代扣员工个税 | 应付职工薪酬（或银行存款） | 应交税费——应交个人所得税 | 从工资中扣除个税，形成企业应交税费 |
| 缴纳个税 | 应交税费——应交个人所得税 | 银行存款 | 向税务机关实际缴纳个税 |
> 注意：在实际操作中，如果企业是通过银行转账方式缴纳个税，则“应付职工薪酬”科目可能被替换为“银行存款”科目。
四、常见误区
1. 误认为个税是员工费用
个税是企业代为缴纳的税款，不属于企业支出，而是企业承担的纳税义务。
2. 混淆“应交税费”与其他科目
有些企业可能会将个税错误地计入“管理费用”或“销售费用”，这是不符合会计准则的。
3. 未及时申报与缴纳
企业应按照税法规定的时间节点完成申报和缴纳，否则可能面临滞纳金或罚款。
五、总结
企业在代扣代缴个人所得税时，应将其计入“应交税费——应交个人所得税”科目。这一做法符合会计准则要求，也便于企业对税务事项进行清晰核算与管理。
| 问题 | 答案 |
| 企业代扣代缴个税计入哪个科目？ | 应交税费——应交个人所得税 |
| 是否属于企业支出？ | 不属于，是企业应缴的税款 |
| 如何进行会计分录？ | 借：应付职工薪酬 / 银行存款；贷：应交税费——应交个人所得税 |
| 是否需要申报？ | 是，需按期向税务机关申报并缴纳 |
如需进一步了解相关税务政策或会计处理细节，建议咨询专业财务人员或税务机构。
