【缴纳上月企业所得税的会计分录怎么写】在企业的日常财务工作中，缴纳企业所得税是一项重要的税务处理事项。企业在每月或每季度结束后，需根据应纳税所得额计算出应缴纳的企业所得税，并在规定时间内完成税款的缴纳。本文将对“缴纳上月企业所得税的会计分录”进行详细说明，并以加表格的形式呈现。
一、基本概念
企业所得税是企业根据其利润按一定税率计算并缴纳的税种。在会计处理中，企业在确认应缴税款时，需要通过“应交税费—应交企业所得税”科目进行核算。当实际缴纳税款时，需做相应的会计分录，以反映资金的流出。
二、会计分录要点
1. 计提企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
2. 实际缴纳企业所得税时：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
三、具体示例（假设数据）
| 项目 | 金额（元） |
| 应纳税所得额 | 100,000 |
| 税率 | 25% |
| 应缴企业所得税 | 25,000 |
四、会计分录表
| 分录时间 | 会计科目 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） |
| 计提税款时 | 所得税费用 | 25,000 | |
| 应交税费—应交企业所得税 | 25,000 | ||
| 缴纳税款时 | 应交税费—应交企业所得税 | 25,000 | |
| 银行存款 | 25,000 |
五、注意事项
- 企业应在每月或每季度结束后及时计提应缴税款，避免滞纳金。
- 实际缴纳税款时，需确保账户余额充足，避免因资金不足导致延迟缴税。
- 若企业为小微企业，可能适用不同的税率或优惠政策，需根据实际情况调整。
通过以上内容可以看出，“缴纳上月企业所得税的会计分录”主要包括两个步骤：一是计提税款，二是实际缴纳税款。正确的会计处理有助于企业规范财务管理，确保税务合规。
