【请问旅游业都应缴纳什么税种】在旅游业中，企业或个人从事旅游服务、酒店住宿、交通接送、景区经营等业务时，需要依法缴纳多种税种。这些税种不仅涉及企业的日常运营成本，也关系到国家税收的合理征收。以下是对旅游业常见税种的总结。
一、主要税种概述
1. 增值税（VAT）
旅游业中的大多数服务属于增值税应税范围，如酒店住宿、餐饮服务、旅游团费、交通服务等。根据现行规定，一般纳税人适用13%的税率，小规模纳税人适用3%或5%的简易计税方式。
2. 企业所得税
旅游业企业需按照其利润总额缴纳企业所得税，税率为25%。小微企业可享受优惠政策，实际税率可能低于25%。
3. 个人所得税
对于个体户或自由职业者从事旅游相关业务的，需按“经营所得”项目缴纳个人所得税，适用5%-35%的累进税率。
4. 城市维护建设税
该税种以实际缴纳的增值税和消费税为计税依据，税率根据所在地不同，分为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他地区）。
5. 教育费附加和地方教育附加
教育费附加按增值税和消费税的3%计算，地方教育附加按2%计算，用于支持教育事业。
6. 印花税
旅游业企业在签订合同（如旅游合同、租赁合同等）时，需缴纳印花税，税率根据合同类型有所不同。
7. 房产税与土地使用税
如果企业拥有或租用酒店、景区等不动产，需缴纳房产税和土地使用税。
8. 消费税
在部分特定旅游项目中（如高档娱乐场所、酒类销售等），可能涉及消费税，但旅游业中较少见。
二、税种汇总表
| 税种名称 | 计税依据 | 税率/计算方式 | 适用对象 |
| 增值税 | 销售额（含服务、商品等） | 一般纳税人13%，小规模3%或5% | 旅游企业、酒店、旅行社等 |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 25%（小微企业可优惠） | 企业单位 |
| 个人所得税 | 经营所得 | 5%-35%（累进税率） | 个体户、自由职业者 |
| 城市维护建设税 | 实际缴纳的增值税和消费税 | 7%、5%、1%（视地区而定） | 所有缴纳增值税的企业和个人 |
| 教育费附加 | 实际缴纳的增值税和消费税 | 3% | 所有缴纳增值税的企业和个人 |
| 地方教育附加 | 实际缴纳的增值税和消费税 | 2% | 所有缴纳增值税的企业和个人 |
| 印花税 | 合同金额 | 按合同类型确定（如0.03%、0.1%等） | 与旅游相关的各类合同签订方 |
| 房产税 | 房产价值或租金收入 | 1.2%（从价计征）或12%（从租计征） | 拥有或租赁房产的旅游企业 |
| 土地使用税 | 土地面积 | 按地方标准征收 | 使用土地的旅游企业 |
三、注意事项
- 不同地区可能对旅游行业有特殊政策，建议咨询当地税务部门。
- 部分小型旅游企业可享受税收减免政策，如小微企业优惠、增值税免税等。
- 旅游企业在进行财务核算时，应确保准确归集各项收入和成本，以便正确计算应纳税额。
通过了解并合理应对上述税种，旅游业从业者可以更好地控制税务成本，提高经营效率。
