【个税的计税公式】个人所得税是国家对个人取得的各项收入依法征收的一种税种，其计税方式根据不同的收入类型和扣除项目有所不同。本文将对目前我国常见的个税计税方式进行总结，并以表格形式清晰展示。
一、工资薪金所得的计税公式
工资薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、奖金、津贴、补贴等收入。其计税方式为：
应纳税额 = （累计预扣预缴应纳税所得额 × 累计税率 - 累计速算扣除数） - 累计已预缴税额
其中：
- 累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计其他扣除
- 累计税率：根据累计预扣预缴应纳税所得额对应的税率表确定
- 累计速算扣除数：根据税率表对应的速算扣除数确定
二、劳务报酬所得的计税公式
劳务报酬所得是指个人从事非雇佣性质的劳务活动所取得的收入，如设计、咨询、讲课等。
应纳税所得额 = 收入 × (1 - 20%)
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
适用税率如下：
| 应纳税所得额（元） | 税率 | 速算扣除数（元） |
| 不超过20,000 | 20% | 0 |
| 超过20,000至50,000 | 30% | 2,000 |
| 超过50,000 | 40% | 7,000 |
三、稿酬所得的计税公式
稿酬所得是指个人因其作品出版、发表而取得的收入。
应纳税所得额 = 收入 × (1 - 20%) × 70%
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
适用税率如下：
| 应纳税所得额（元） | 税率 | 速算扣除数（元） |
| 不超过20,000 | 14% | 0 |
| 超过20,000至50,000 | 20% | 1,680 |
| 超过50,000 | 30% | 5,680 |
四、特许权使用费所得的计税公式
特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权等无形资产使用权而取得的收入。
应纳税所得额 = 收入 × (1 - 20%)
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
适用税率如下：
| 应纳税所得额（元） | 税率 | 速算扣除数（元） |
| 不超过20,000 | 20% | 0 |
| 超过20,000至50,000 | 30% | 2,000 |
| 超过50,000 | 40% | 7,000 |
五、综合所得的计税公式（年终汇算清缴）
综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入，年终需进行汇算清缴。
应纳税所得额 = 年度收入 - 免税收入 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除
应纳税额 = 应纳税所得额 × 累进税率 - 速算扣除数
适用税率如下：
| 应纳税所得额（元） | 税率 | 速算扣除数（元） |
| 不超过36,000 | 3% | 0 |
| 超过36,000至144,000 | 10% | 2,520 |
| 超过144,000至300,000 | 20% | 16,920 |
| 超过300,000至420,000 | 25% | 31,920 |
| 超过420,000至660,000 | 30% | 52,920 |
| 超过660,000至960,000 | 35% | 85,920 |
| 超过960,000 | 45% | 181,920 |
总结
不同类型的收入在个税计算中采用的公式和税率存在差异，特别是工资薪金所得采用的是累进税率并结合专项附加扣除，而劳务报酬、稿酬、特许权使用费则按比例扣除后适用不同的税率表。年终汇算清缴时，需将各项收入合并计算，以确保税负合理。
通过了解这些计税公式，有助于个人更好地规划收入结构，合法合规地进行税务申报与筹划。
