【现金流量表公式】现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定期间内现金和现金等价物的流入与流出情况。通过分析现金流量表，可以了解企业的资金运作状况、偿债能力以及盈利能力。以下是现金流量表中常用的核心公式及其说明。
一、现金流量表的基本结构
现金流量表主要包括以下三个部分：
1. 经营活动产生的现金流量
2. 投资活动产生的现金流量
3. 筹资活动产生的现金流量
二、核心公式总结
| 项目 | 公式 | 说明 |
| 经营活动现金流入 | 销售商品或提供劳务收到的现金 | 包括应收账款的回收及销售现金收入 |
| 经营活动现金流出 | 购买商品或接受劳务支付的现金 | 包括应付账款的支付及日常运营支出 |
| 经营活动净现金流 | （销售商品收到的现金）－（购买商品支付的现金） | 反映企业主营业务的现金收支情况 |
| 投资活动现金流入 | 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金 | 如出售设备、土地等 |
| 投资活动现金流出 | 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 如购置新设备、厂房建设等 |
| 投资活动净现金流 | （处置资产收到的现金）－（购建资产支付的现金） | 表示企业在投资方面的现金变动 |
| 筹资活动现金流入 | 吸收投资收到的现金、借款收到的现金 | 如股东注资、银行贷款等 |
| 筹资活动现金流出 | 偿还债务支付的现金、分配股利支付的现金 | 如偿还贷款、支付股息等 |
| 筹资活动净现金流 | （筹资流入）－（筹资流出） | 显示企业融资和分红的现金变化 |
| 现金及现金等价物净增加额 | 经营活动净现金流 + 投资活动净现金流 + 筹资活动净现金流 | 企业整体现金变化情况 |
三、现金流量表的分析要点
1. 经营活动现金流：应为正值，说明企业自身具备持续经营的能力。
2. 投资活动现金流：若为负值，可能表示企业正在扩大规模；若为正值，则可能是在收缩业务。
3. 筹资活动现金流：反映企业融资能力和资本结构的变化。
4. 现金净增加额：应与资产负债表中的现金余额变化一致，确保数据的一致性。
四、注意事项
- 在实际编制现金流量表时，通常采用“间接法”或“直接法”进行计算。
- 直接法更直观地展示现金流动的具体来源和用途，而间接法则以净利润为基础调整非现金项目。
- 现金流量表需与资产负债表、利润表相互对应，确保数据逻辑一致。
通过以上公式和分析方法，企业可以更好地掌握自身的资金状况，为财务决策提供有力支持。
